越智さま
お返事ありがとうございます。
質問がわかりづらく申し訳ございません。
越智 真
7/10/2023 23:20
貴社とWiseまたは証券会社が投資一任契約を結び、Wiseまたは証券会社が当該資産の運用及び管理をされるのではないかと思います。
はい、そうだと思います。
越智 真
7/10/2023 23:20
月次等で必ずしも仕訳を行う必要はなく、決算日時点では仕訳を起こす必要があります。
こちらについて、了解しました。
その場合、仕訳は
受取利息：Interest incomeでいいのでしょうか？
受取配当金：Dividend income の方が最適ですか？
それとも他に何かあてはまるものがあれば教えてください。
利率は約4％なのですが、例えばそのアカウントへ10000ドル入れて、期中動かさないでいれば決算時に増えている利息の分だけを仕訳すればいいのでわかりやすいのですが、
そのアカウントは預金口座みたいなものなので、例えば10000ドル入れて、支払いに2000ドル利用し、また5000ドル入金があり、という風に口座内の資金は動きます。入出金は自由で、入出金に関して手数料はかかりません。
その中で、口座の残高に対して利息がついていくのでいつ、どの金額に何％ついたのか把握が難しいのですが、決算時点で、期首から期末までのお金の入出金の増減を除いて増えている分の金額を「得た利息」として計上するという認識でよろしいでしょうか。
mommy様、ご質問ありがとうございます。
仕訳に関しまして、もし仮に、Wise等により貴社に代わって行われる投資対象が、資本性金融資産に該当するファンドで、FVOCI区分で会計処理することを当初認識時に貴社が選択しない場合、FVPL区分に該当し、公正価値に基づいて（通常、取得時の対価から期末または売却時の公正価値を控除して）、Fair value gain (loss)またはGain (Loss) on disposal を認識することになります。この場合、利息がついていくというのが、当該ファンドからの利益の分配という意味であれば、Dividend incomeを認識することになります。なお、入出金が自由というのが、入出金を行う毎に貴社に代わって当該ファンドの売買が行われるという意味であれば、法定監査や税務調査の際には、取引履歴（その時点の公正価値の情報含む）を要求されるかと思いますので、貴社が依頼されている会計事務所や監査法人に、利用可能な取引履歴が適切かつ十分であるか事前に確認されたほうが宜しいかと思います。